Steuerbescheid dauert in der Regel 4 bis 12 Wochen – Wie lange dein zuständiges Finanzamt für die Bearbeitung deiner Einkommensteuererklärung benötigt, hängt von verschiedenen Faktoren ab. Je nach Komplexität des Steuerfalls, Wohnort oder Abgabetermin liegt die Bearbeitungszeit zwischen vier und zwölf Wochen.
- In Einzelfällen musst du dich auch mal bis zu fünf Monate gedulden.
- Tipp: Reiche deine Steuererklärung am besten online per ELSTER oder noch einfacher mit der Taxfix-App ein.
- Denn elektronische Steuererklärungen kann das Finanzamt schneller verarbeiten als solche in Papierform.
- Ob und bis wann du eine Steuererklärung einreichen musst, erfährst du im Artikel „Abgabepflicht: Wer muss eine Steuererklärung machen?»,
Übrigens winken dir durchschnittlich 1.072 Euro Steuerrückerstattung, wenn du deine Steuer freiwillig machst. Erst die Steuererklärung, dann der Bescheid. Finde jetzt kostenlos und unverbindlich heraus, wie viel du vom Finanzamt zurückbekommst. Jetzt kostenlos starten
Wie überweist das Finanzamt?
Mit der Post kommt auch der Geldsegen – Mitunter kommt es vor, dass die Steuererstattung bereits auf dem Konto gelandet ist, obwohl der noch bei der Post liegt. In der Regel wird der Bescheid aber zeitgleich mit der Überweisung verschickt. Das bedeutet, dass das Geld natürlich nicht in bar ausgezahlt wird, sondern immer direkt aufs angegebene Konto des Empfängers.
Wie lange dauert die Auszahlung bei Express Steuer?
Servicegebühren – ExpressSteuer Fall 1: Deine Steuererstattung wird direkt vom Finanzamt auf Dein Konto überwiesen. Die Mitteilung auf dem Bescheid könnte wie folgt aussehen (Beispiel): Das Finanzamt gibt an, Deine Steuererstattung direkt auf Dein Konto zu überweisen. Was passiert jetzt? Die Steuererstattung wird innerhalb von maximal 6 Wochen nach Erstellung des Steuerbescheids (siehe Datum oben rechts auf dem Bescheid) direkt vom Finanzamt an Dich ausgezahlt.
Wir bitten Dich, Deine Kontoumsätze zu überwachen und erstellen eine gesonderte Rechnung für unsere Leistungen, da unsere Servicegebühr von der Erstattung noch nicht abgezogen werden konnte. Mit der Rechnungsstellung warten wir eine gewisse Zeit, damit Du das Geld vom Finanzamt auch tatsächlich bereits erhalten haben solltest, wenn unsere Rechnung bei dir eingeht.
Prüfe am besten nochmal, ob die Erstattung von Deinem zuständigen Finanzamt auf Deinem Konto eingetroffen ist. Falls Du kein Geld vom Finanzamt erhalten hast, kontaktiere uns gerne und wir setzen uns mit dem Finanzamt für Dich in Verbindung. Sobald Du die Rechnung bezahlt hast, ist der Fall abgeschlossen und Du musst nichts mehr tun. 
Wenn Du den Satz «Über die Verwendung des Guthabens erhalten Sie eine besondere Mitteilung» auf der ersten Seite Deines Steuerbescheids liest, hat das Finanzamt ein separates Schreiben an Dich versendet. Bitte folge den Anweisungen auf dem neuen Schreiben. Zusätzlich könnte auch z.B. Folgendes auf Deinem Bescheid stehen:
a) Mitteilung der Bankverbindung für Erstattungen Das Finanzamt möchte Dir die Steuererstattung direkt auf Dein Konto auszahlen, hat aber keine aktuelle Bankverbindung von Dir. Was passiert jetzt?
Bitte teile dem Finanzamt Deine Bankverbindung so schnell wie möglich mit, falls Du es noch nicht erledigt hast. Dafür sendet das Finanzamt im Regelfall ein vorbereitetes Antwortschreiben mit. Bitte fülle die Anlagen aus und sende das Schreiben unterschrieben an das Finanzamt zurück.
Die Erstattung wird dann nach Erhalt des Schreibens direkt vom Finanzamt an Dich ausgezahlt. Je länger Du damit wartest, desto später bekommst Du Dein Geld vom Finanzamt. Im nächsten Schritt erhältst Du dann von uns eine gesonderte Rechnung für unsere Servicegebühr. In diesem Fall musst Du unsere Rechnung natürlich erst bezahlen, wenn die Steuererstattung auf Deinem Konto eingetroffen ist.
Gib uns am besten kurz Bescheid, wenn Du noch auf Dein Geld vom Finanzamt wartest, sodass wir diese Info bei uns vermerken können. Sobald Du die Rechnung bezahlt hast, ist der Fall abgeschlossen und Du musst nichts mehr tun. b) Mitteilung über die Verwendung des Guthabens / Umbuchungsmitteilung In diesem Fall liegt dem Finanzamt ein sogenanntes Aufrechnungsersuchen vor.
Dies bedeutet, dass das Finanzamt das Guthaben verwenden wird, um vorliegende Verbindlichkeiten (Schulden) zu verrechnen. Das kann eine Verrechnung innerhalb des Finanzamtes sein (z.B. mit einer nicht bezahlten Hundesteuer oder einer noch zu entrichtenden Einkommensteuer aus einem vorherigen Jahr). Das kann aber auch eine Verrechnung mit Schulden der Stadt bzw.
Gemeinde sein (z.B. mit einer Unterhaltsverbindlichkeit gegenüber des Jugendamts). Was passiert jetzt? Der Auszahlungsbetrag auf Deinem Konto wird sich von der eigentlichen Erstattungssumme auf dem Bescheid unterscheiden, da eine Verrechnung mit Deinen Schulden stattgefunden hat.
Die Berechnung kannst Du auf dem separaten Schreiben nachvollziehen. Wir stellen Dir eine gesonderte Rechnung für unsere Leistungen, da unsere Servicegebühr von der Erstattung noch nicht abgezogen werden konnte. Die Berechnungsgrundlage unserer Servicegebühr ist die erstattete Einkommensteuer vor möglichen Verrechnungen mit Schulden.
Sobald Du die Rechnung bezahlt hast, ist der Fall abgeschlossen und Du musst nichts mehr tun. : Servicegebühren – ExpressSteuer
Wie lange dauert Steuerrückzahlung NRW?
Bearbeitungszeiten für Steuererklärungen In Nordrhein-Westfalen werden innerhalb von zwei Wochen bis vier Monaten nahezu 95 % aller Einkommensteuererklärungen bearbeitet. Innerhalb von fünf Monaten werden über 97%, innerhalb von sechs Monaten fast 99% der Erklärungseingänge erledigt.
- Die Finanzämter können regelmäßig erst Anfang März mit der Veranlagung der Einkommensteuer für das abgelaufene Jahr beginnen.
- Bis Ende Februar haben Arbeitgeber, Versicherungen und andere Institutionen Zeit, die für die Steuerberechnung benötigten Angaben elektronisch an die Finanzverwaltung zu übermitteln.
Dazu zählen zum Beispiel Lohnsteuerbescheinigungen, Beitragsdaten zur Kranken- und Pflegeversicherung, Altersvorsorge sowie Rentenbezugsmitteilungen. In Nordrhein-Westfalen werden innerhalb von zwei Wochen bis vier Monaten nahezu 95 % aller Einkommensteuererklärungen bearbeitet.
- Innerhalb von fünf Monaten werden über 97%, innerhalb von sechs Monaten fast 99% der Erklärungseingänge erledigt.
- Die Dauer hängt im Einzelfall davon ab, ob Rückfragen an die jeweilige Steuerzahlerin oder den jeweiligen Steuerzahler erforderlich sind oder Belege beigebracht werden müssen.
- Die Bearbeitungszeit kann sich zum Beispiel dann verlängern, wenn Steuerfälle besonders komplex sind (umfangreiche Sachverhaltsaufklärung, Anhörungen/Erörterungen, Schriftwechsel zwischen Steuerpflichtiger/Steuerpflichtigem und Finanzamt).
Daher ist es möglich, dass die Bearbeitung der Steuererklärung in Einzelfällen mehr Zeit in Anspruch nimmt. Auf der anderen Seite erhalten zahlreiche Steuerzahlerinnen und Steuerzahler ihre Steuerbescheide wesentlich schneller. : Bearbeitungszeiten für Steuererklärungen
Wie lange dauert es bis eine Überweisung ankommt?
Bei der Echtzeit- Überweisung landet das Geld binnen Sekunden auf dem Konto des Empfängers. Bei der normalen SEPA- Überweisung dauert der Vorgang einen Arbeitstag; wenn Sie die Zahlung mit einem Papier-Überweisungsträger in Auftrag gegeben haben, möglicherweise auch zwei.
Welche Steuer zahlt sofort?
Taxfix launcht als erste Steuer-App in Deutschland den neuen Service «Sofort-Auszahlung Die Reisekasse des lang ersehnten Strandurlaubs aufstocken, in die neue Sommergarderobe investieren oder unvorhergesehene Ausgaben wie erhöhte Strom- und Lebenshaltungskosten finanzieren: Wer jetzt die Steuererklärung mit Taxfix macht, darf sich bereits am nächsten Werktag dank der neuen «Sofort-Auszahlung» über einen Teil der zu erwartenden Rückerstattung freuen – zur Erfüllung eines ganz persönlichen Herzenswunsches.
- Taxfix launcht als erste Steuer-App in Deutschland den neuen Service «Sofort-Auszahlung».
- Die Berechnung der Steuerrückerstattung mit Taxfix ist so zuverlässig, dass das Unternehmen bereits am Werktag nach Einreichung der Steuererklärung 50 % der zu erwartenden Rückerstattung auf das Konto der Nutzer*innen überweist.
Dafür müssen sie nur ihre Steuererklärung mit Taxfix in der App machen, die Teilnahmebedingungen erfüllen und die Sofort-Rückerstattung auswählen. So fix ist keine andere deutsche Steuer-App. 
© Taxfix «Financial Wellbeing» – Die eigene finanzielle Zukunft planen Financial Wellbeing ist für alle ein Thema. Doch was genau bedeutet das überhaupt? Finanzielle Freiheit, Sicherheit und Kontrolle reduzieren das Stresslevel. Wer über angelegte Ressourcen verfügt, hat zudem die Fähigkeit, herausfordernde Zeiten gut zu meistern – und die Zukunft erfolgreich planen zu können.
Hier kann die Steuerrückerstattung ein wichtiger erster Schritt sein. In einer aktuellen von Taxfix in Auftrag gegebenen repräsentativen Umfrage* gaben sowohl Frauen als auch Männer an, dass sie ihre Rückerstattung für Urlaub und Reisen einsetzen, das Geld sparen oder in ETFs, Fonds und die private Altersvorsorge anlegen würden.
Mit der Sofort-Auszahlung sind solche Investitionen nun direkt möglich. Der Zeitaufwand, die Steuererklärung zu machen, zahlt sich direkt aus. Taxfix-Top-Tipp: Wer die Steuererklärung noch für die vergangenen 3 Jahre machen will, kann für jede eingereichte Steuererklärung von der Sofort-Auszahlung profitieren.
- Basierend auf einer von Taxfix in Auftrag gegebenen repräsentativen Umfrage von Frauen und Männern aller Altersklassen im März 2022.
- Über Taxfix Taxfix ist Europas führende mobile Steuer-App – mit Millionen von Downloads in Deutschland, Italien und Spanien.
- Taxfix macht komplexe Steuersysteme für alle Menschen zugänglich und ermöglicht es Nutzenden, ihre Steuererklärung schnell, einfach und sicher per App oder im Web einzureichen.
Im Oktober 2021 hat das Unternehmen den Meilenstein von einer Milliarde Euro Steuerrückerstattungen für seine Kund*innen erreicht. Mathis Büchi und Lino Teuteberg gründeten Taxfix im Jahr 2016 in Berlin, als sie feststellten, dass Millionen von Menschen ihre Steuererklärungen aus Angst oder Unsicherheit nicht einreichen.
- Taxfix bietet eine schnelle Lösung: Nutzende werden mit Hilfe von leicht verständlichen Fragen durch ihre Steuererklärung geführt.
- Das Unternehmen will Menschen dabei helfen, besser mit Ihren Finanzen umzugehen, um so finanzielle Teilhabe für alle zu ermöglichen.
- Die Steuer-App ist hierbei der erste Schritt.
Mehr als 500 Mitarbeitende, darunter Steuerexpert*innen, Entwickler*innen und IT-Sicherheits-expert*innen, arbeiten in Berlin und Madrid an der Weiterentwicklung des Taxfix-Angebots. Unterstützt wird das Unternehmen von namhaften Investoren wie Index Ventures, Valar Ventures, Creandum, Redalpine und Teachers’ Venture Growth (TVG).
Was kostet die Steuererklärung bei Zasta?
Was kostet Zasta? Die Nutzung von Zasta ist für dich kostenlos.
Wie viel darf man steuerfrei verdienen?
Es ergibt sich keine Einkommensteuerschuld, sofern Ihr zu versteuerndes Einkommen den Grundfreibetrag nicht übersteigt. Der Grundfreibetrag beträgt bei einzelveranlagten Steuerbürgerinnen und Steuerbürgern im Jahr 2022 10.347 €. Bei zusammenveranlagten Ehegatten/Lebenspartnern verdoppelt sich der Grundfreibetrag auf 20.694 €.
Was ändert sich 2023 finanziell?
Für Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer – Quelle: Getty Images/Westend61 Grundfreibetrag wird erhöht Der steuerliche Grundfreibetrag sorgt dafür, dass das Existenzminimum für alle steuerfrei bleibt. Für 2023 wird er um 561 Euro auf 10.908 Euro angehoben. Für 2024 ist eine weitere Anhebung um 696 Euro auf 11.604 Euro vorgesehen.
- Steuerlast wird an die Inflation angepasst Damit eine Gehaltserhöhung zum Ausgleich steigender Preise nicht zu einer schleichenden Steuererhöhung führt, wird der Einkommensteuertarif an die Inflation angepasst.
- Das bedeutet: Löhne und Gehälter werden nicht höher besteuert, insoweit ihr Anstieg lediglich die Inflation ausgleicht.
Höhere Freigrenze beim Soli Seit Anfang 2021 ist der Solidaritätszuschlag für rund 90 Prozent derjenigen, die Lohnsteuer und veranlagte Einkommensteuer zahlen, durch die Anhebung der Freigrenzen vollständig entfallen. Die Freigrenze von bisher 16.956 Euro wird im Jahr 2023 auf 17.543 Euro angehoben, 2024 steigt sie weiter auf 18.130 Euro.
Damit wird auch die Berechnung des Soli an die Inflation angepasst. Homeoffice -Regelung wird verbessert Gute Nachrichten für alle, die ohne eigenes Arbeitszimmer im Homeoffice arbeiten: Ab 2023 können sie an bis zu 210 statt bisher 120 Homeoffice -Tagen einen pauschalen Werbungskostenabzug bei der Einkommensteuer geltend machen.
Pro Heimarbeitstag können 6 Euro angesetzt werden, also bis zu 1.260 Euro im Jahr. Arbeitnehmerpauschbetrag wird erhöht Der Pauschbetrag für Werbungskosten von Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmern wird zum 1. Januar 2023 weiter auf 1.230 Euro erhöht. Mit dem ersten Entlastungspaket war er zuvor bereits rückwirkend zum 1.
- Januar 2022 von 1.000 auf 1.200 Euro erhöht worden.
- Bis zur Höhe des Pauschbetrags können Beschäftigte ihre Werbungskosten bei der Einkommensteuererklärung pauschal geltend machen, ohne diese anhand von Belegen nachweisen zu müssen.» Rentenbeiträge werden voll absetzbar Ab dem 1.
- Januar 2023 können Aufwendungen für die Altersvorsorge vollständig von der Steuer abgesetzt werden.
Dadurch erhöhen sich die als Sonderausgaben abzugsfähigen Altersvorsorgeaufwendungen im Jahr 2023 um 4 Prozentpunkte. Für viele Bürgerinnen und Bürger bedeutet das eine Entlastung bei der Einkommensteuer. Zum Seitenanfang
Wie viel netto mehr 2023?
Gutverdiener profitieren besonders –
Arbeitnehmer aus der Gruppe der Singles verzeichnen mit einem Bruttogehalt von 7000 Euro das größte Plus, Ihnen bleiben über das Jahr 995 Euro mehr davon übrig. Bei den Alleinerziehenden sind Berufstätige mit Bruttogehältern von 8000 Euro und mehr die Spitzenreiter: Bei Ihnen springt netto übers Jahr gerechnet 843 Euro zusätzlich heraus. Auch Verheiratete im oberen Gehaltssegment kommen gut weg. In der Einkommensgruppe von 9000 Euro bleiben Kinderlosen 731 Euro, Eltern von zwei Kindern 739 Euro mehr im Jahr.
Datev hat bei den Berechnungen die wichtigsten gesetzlichen Änderungen berücksichtigt. Dazu zählt der höhere Grundfreibetrag, das ist das Einkommen, für das keine Steuern fällig sind. Diesen Freibetrag hat die Bundesregierung von 10.347 auf 10.908 Euro erhöht.
| Jährliche Nettoentlastung 2023 alte Bundesländer (West) | ||||
| Monatsbrutto in Euro | Steuerklasse I, | Steuerklasse III, | Steuerklasse III, | Steuerklasse II, |
| Single | verheiratet, 2 Kinder | verheiratet, kinderlos | alleinerziehend, 1 Kind | |
| Differenz des Jahresnettoeinkommens zu 2022 in Euro (Negativwerte bedeuten Belastung) | ||||
| 1500 | 510 | 353 | 354 | 353 |
| 2000 | 190 | -60 | -60 | 145 |
| 2500 | 229 | 159 | 159 | 201 |
| 3000 | 279 | 272 | 270 | 244 |
| 3500 | 338 | 355 | 353 | 297 |
| 4000 | 406 | 388 | 386 | 359 |
| 4500 | 485 | 427 | 427 | 432 |
| 5000 | 461 | 348 | 341 | 403 |
| 5500 | 578 | 408 | 403 | 513 |
| 6000 | 706 | 476 | 469 | 635 |
| 6500 | 879 | 548 | 541 | 755 |
| 7000 | 995 | 626 | 621 | 793 |
| 7500 | 812 | 475 | 469 | 671 |
| 8000 | 812 | 559 | 551 | 843 |
| 8500 | 812 | 645 | 639 | 843 |
| 9000 | 812 | 739 | 731 | 843 |
Wie lange akzeptiert das Finanzamt Verluste?
Nach wie vielen Jahren spricht das Finanzamt von Liebhaberei? – Hast du dich gerade selbstständig gemacht, so lässt dir das Finanzamt ausreichend Zeit, um dich zu etablieren und dich erfolgreich am Markt zu platzieren. Als sogenannte „ betriebsspezifische Anlaufzeit » gilt ein Zeitraum von mindestens fünf Jahren,
- Das Finanzamt lässt also einige Jahre an Verlust zu, bevor es Liebhaberei vermutet, und es handelt auch nicht bei jedem Fall gleich.
- Nach einer gewissen Zeit erwartet der Fiskus dann allerdings Anpassungen und Umstrukturierungsmaßnahmen, die zu mehr Einnahmen führen (können).
- Geschieht dies nicht, solltest du dich fragen, ob deine Tätigkeit wirklich dazu geeignet ist, in Zukunft Gewinne zu erzielen.
Und dann musst du mit einer Einstufung deiner Tätigkeit als Liebhaberei rechnen.
Kann ich die zahnarztrechnung von der Steuer absetzen?
Wann können Sie Zahnarztkosten von der Steuer absetzen? – Sie können Zahnarztkosten von der Steuer absetzen, wenn die Kosten eine unzumutbare finanzielle Belastung für Sie darstellen. Ob die Zahnbehandlung eine unzumutbare Belastung darstellt, wird anhand des prozentualen Anteils der Behandlungskosten an Ihrem Jahreseinkommen gemessen.
Zusätzlich steigt die Grenze zur Unzumutbarkeit mit steigendem Jahreseinkommen und wird beeinflusst durch die Kinderanzahl und den Familienstatus. Die Grenze der Zumutbarkeit wird je nach Gesamtbetrag der Bruttoeinkünfte individuelle berechnet. Bei einem Einkommen bis 15.340€ gelten Kosten bis zu 5% des Einkommens als zumutbar.
Übersteigen die Kosten 5% des Einkommen, kann der Betrag, der diese 5% übersteigt bei der Steuererklärung geltend gemacht werden.
| Gesamtbetrag der Einkünfte | bis 15.340 € | über 15.340 € bis 51.130 € | über 51.340 € |
|---|---|---|---|
| 1. Steuerpflichtig ohne Kinder | |||
| a) ledig | 5% | 6% | 7% |
| b) verheiratet | 4% | 5% | 6% |
| 2.Steuerpflichtig mit Kindern | |||
| a) ein oder zwei Kinder | 2% | 3% | 4% |
| b) drei oder mehr Kinder | 1% | 1% | 2% |
Quelle: Einkommenssteuergesetz (EStG) §33 Außergewöhnliche Belastungen. Stand 09/2016 Die Grenze zur Unzumutbarkeit liegt somit bei Alleinstehenden zwischen 5 und 7 Prozent, je nach Höhe des Bruttoeinkommens. Bei einem oder zwei Kindern müssen die Zahnarztkosten relativ zum Bruttoeinkommen nur 2 bis 4 Prozent ausmachen und die Grenze sinkt nochmal auf 1 bis 2 Prozent für drei oder mehr Kinder.
Wer überweist die Einkommensteuer?
| Was ist die Lohnsteuer? – Die Lohnsteuer dürfte jedem Arbeitnehmer in Deutschland bekannt sein, denn sie wird ausschließlich auf Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit angewendet – dazu zählen sowohl der Arbeitslohn selbst als auch geldwerte Vorteile.
- Die Steuerschuld wird jedem Arbeitnehmer direkt vom Bruttolohn abgezogen bzw.
- Vom Arbeitgeber einbehalten, der die Lohnsteuer an das Finanzamt abführt.
- Arbeitnehmer werden zur Berechnung der Lohnsteuer einer von sechs Steuerklassen zugewiesen.
- Je nach Einkommen und Familienstand werden so andere Lohnsteuersätze angerechnet, um eine Bevor- oder Benachteiligung des Steuerzahlers auszuschließen.
Die Lohnsteuer wird am Jahresende zur Einkommensteuer umgewandelt – dies geschieht im Rahmen der (Lohn-)Steuererklärung, die jeder Arbeitnehmer freiwillig abgeben kann. Die Lohnsteuer kann man also auch als Vorauszahlung auf die Einkommensteuer bezeichnen.
Kann sich das Finanzamt verrechnen?
Aufrechnung von Steuererstattungsansprüchen Der Steuerzahler kann Steuererstattungsansprüche an Dritte abtreten. Dafür ist eine Abtretungserklärung auf amtlich vorgeschriebenem Vordruck gegenüber dem Finanzamt erforderlich. Das Finanzamt kann seinerseits gegen Steuererstattungsansprüche mit anderen Steueransprüchen aufrechnen.
Unübersichtlich sind häufig für den Abtretungsempfänger solche Fälle, in denen das Finanzamt noch gegenüber dem ursprünglichen Steuerzahler aufgerechnet hat oder aufrechnen will. Grundsätzlich wirkt eine Aufrechnung gegen den ursprünglichen Steuerzahler auch gegenüber dem Abtretungsempfänger, Häufig ist jedoch der Steuererstattungsanspruch für den Abtretungsempfänger die realistischste Möglichkeit, seine Forderungen durchzusetzen.
Er wird sich daher die Frage stellen, ob und wie er die Aufrechnung gegenüber dem ursprünglichen Steuerzahler rechtlich zu Fall bringen kann. Der zutreffende Weg ist, einen Abrechnungsbescheid ( ) zu beantragen. In diesem Bescheid muß das Finanzamt Ansprüche und Gegenansprüche darstellen.
- Hält der Zahlungsgläubiger diese Abrechnung für fehlerhaft oder rechtswidrig, kann er den Abrechnungsbescheid durch Einspruch anfechten und ggf.
- Im Finanzgerichtsverfahren eine Klärung herbeiführen.
- Fraglich war, ob die Aufrechnung ohne Benennung der Gegenforderung im Abrechnungsbescheid wirksam werden kann.
Der BFH hat dazu entschieden, daß eine Aufrechnung mit einer Steuerforderung auch dann zum Erlöschen eines Steuererstattungsanspruchs führt, wenn im Abrechnungsbescheid die Gegenforderung gegen den ursprünglichen Steuerzahler nicht oder nicht hinreichend bezeichnet wird ( Abtretung ).
Wie wird die Lohnsteuer abgeführt?
Lohnsteuerabzugsverfahren – Die Lohnsteuer sämtlicher Arbeitnehmer muss der Arbeitgeber in einer Summe zu bestimmten Fälligkeitstagen (monatlich, vierteljährlich oder jährlich) an das für den Betrieb zuständige Finanzamt abführen. Dazu hat der Arbeitgeber beim Finanzamt eine Lohnsteuer-Anmeldung einzureichen (regelmäßig durch elektronische Übermittlung), in der die Summen der einbehaltenen bzw.
abzuführenden Lohnsteuer, Kirchensteuer sowie des Solidaritätszuschlags zu erklären ist. Weitere Angaben, z.B. über die beschäftigten Arbeitnehmer, sind nicht erforderlich. Im Laufe des Kalenderjahres zu viel erhobene Lohnsteuer wird dem Arbeitnehmer unter bestimmten Voraussetzungen nach Ablauf des Jahres erstattet.
Das geschieht wenn der Arbeitgeber einen Lohnsteuer-Jahresausgleich durchführt oder der Arbeitnehmer eine Einkommensteuererklärung abgibt. In bestimmten Fällen ist auch für Arbeitnehmer eine Veranlagung zur Einkommensteuer zwingend vorgeschrieben, vgl.
Hierzu die Darstellungen unter „Einkommensteuer» und „Voraussetzungen zur Veranlagung bei Arbeitnehmern, bei denen Lohnsteuer einzubehalten ist». Bei der Veranlagung zur Einkommensteuer werden etwa zu viel einbehaltene Steuern erstattet, aber auch etwa zu wenig erhobene Steuern nachgefordert. Schuldner der Lohnsteuer ist grds.
der Arbeitnehmer. Der Arbeitgeber ist jedoch für die ordnungsgemäße Einbehaltung und Abführung der Lohnsteuer verantwortlich. Stellt das Finanzamt bei einer Prüfung fest, dass zu wenig Lohnsteuer einbehalten wurde, so kann es den Arbeitgeber oder unmittelbar den Arbeitnehmer für die Fehlbeträge in Anspruch nehmen.
Der Verpflichtung zur Erhebung und Abführung der Lohnsteuer unterliegt jeder inländische Arbeitgeber. Dabei ist die Lohnsteuer nicht nur bei Arbeitnehmern einzubehalten, die im Inland einen Wohnsitz oder gewöhnlichen Aufenthalt haben (unbeschränkte Einkommensteuerpflicht). Lohnsteuer ist auch bei Arbeitnehmern einzubehalten, die im Inland keinen Wohnsitz und gewöhnlichen Aufenthalt haben, wenn sie entweder im Inland als Arbeitnehmer tätig sind oder ihre ausländische Tätigkeit im Inland verwertet wird (beschränkte Einkommensteuerpflicht).
Das Gleiche gilt, wenn die im Ausland lebenden Arbeitnehmer Arbeitslohn aus inländischen öffentlichen Kassen erhalten. Die Staatsbürgerschaft des Arbeitnehmers ist unbeachtlich. Der Lohnsteuerabzug wird bei Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit vom Arbeitslohn vorgenommen.
Arbeitslohn sind alle Einnahmen, die dem Arbeitnehmer aus dem Dienstverhältnis oder aus einem früheren Dienstverhältnis zufließen. Zu den Einnahmen zählen nicht nur Barvergütungen, sondern auch Sachbezüge (z.B. vom Arbeitgeber kostenlos gestellte Verpflegung und Unterkunft) und andere geldwerte Vorteile (z.B.
private Benutzung eines betrieblichen Pkw ). Es kommt im Übrigen nicht darauf an, ob es sich um einmalige oder laufende Einnahmen handelt oder ob ein Rechtsanspruch besteht; auch die Bezeichnung oder Form, unter der die Einnahmen gewährt werden, ist unerheblich.
- Dem Lohnsteuerabzug unterliegt auch der im Rahmen des Dienstverhältnisses von einem Dritten gewährte Arbeitslohn, wenn der Arbeitgeber weiß oder erkennen kann, dass derartige Vergütungen erbracht werden.
- Die Lohnsteuer wird nach dem Arbeitslohn so bemessen, dass sie der Einkommensteuer entspricht, die der Arbeitnehmer schuldet, wenn er ausschließlich Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit erzielt.
Wegen der Höhe der Einkommensteuer wird auf die Tarifdarstellung hingewiesen. Um dem Arbeitgeber die Steuerberechnung zu erleichtern, werden die Arbeitnehmer nach ihren persönlichen Verhältnissen in unterschiedliche Steuerklassen eingeordnet. Aus der jeweiligen Steuerklasse ergibt sich, ob der Einkommensteuer-Grundtarif (Steuerklassen I, II, IV) oder das Splitting-Verfahren (Steuerklasse III, V, VI) anzuwenden ist.
Zudem werden bei der Steuerberechnung bestimmte Frei- und Pauschbeträge berücksichtigt. Es handelt sich dabei um den Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 1.000 Euro und bei Versorgungsbezügen um den Versorgungsfreibetrag, den Pauschbetrag für Werbungskosten in Höhe von 102 Euro sowie den Zuschlag zum Versorgungsfreibetrag (Steuerklassen I bis V), den Sonderausgaben-Pauschbetrag von 36 Euro (Steuerklassen I bis V), die Vorsorgepauschale für die vom Arbeitnehmer zu tragenden Renten-, Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge (Steuerklassen I bis VI) und den Entlastungsbetrag für Alleinerziehende von 4.008 Euro (Steuerklasse II).
Dabei sind einzuordnen in die
Steuerklasse I: ledige und geschiedene Arbeitnehmer sowie verwitwete Arbeitnehmer, sofern sie nicht in die Steuerklasse II oder III fallenSteuerklasse II: ledige, geschiedene und verwitwete Arbeitnehmer, denen der Entlastungsbetrag für Alleinerziehende zusteht. Der Entlastungsbetrag für Alleinerziehende steht grundsätzlich einem allein stehenden Arbeitnehmer zu, wenn zu seinem Haushalt mindestens ein Kind gehört, für das er einen Anspruch auf einen Freibetrag nach § 32 Absatz 6 EStG hat oder für das er Kindergeld erhält. Die Zugehörigkeit zum Haushalt ist anzunehmen, wenn das Kind in der Wohnung des allein stehenden Steuerpflichtigen gemeldet ist.Steuerklasse III: verheiratete Arbeitnehmer, Lebenspartner sowie verwitwete Arbeitnehmer, diese aber nur für das auf das Todesjahr des Ehegatten/Lebenspartner folgende KalenderjahrSteuerklasse IV: verheiratete Arbeitnehmer und Lebenspartner, wenn beide Ehegatten/Lebenspartner Arbeitslohn beziehenSteuerklasse V: einer der Ehegatten/Lebenspartner (an die Stelle der Steuerklasse IV), wenn der andere Ehegatte/Lebenspartner in die Steuerklasse III eingereiht wirdSteuerklasse VI: Arbeitnehmer, die gleichzeitig von mehreren Arbeitgebern Arbeitslohn erhalten. Die Einbehaltung und Abführung der Lohnsteuer durch die Arbeitgeber wird von den Finanzverwaltungen der Länder überwacht. Jeweils 42,5 Prozent der Lohnsteuer steht dem Bund und den Ländern zu.15 Prozent der Lohnsteuer steht den Gemeinden zu.
Ehegatten/Lebenspartner können anstelle der Steuerklassenkombination III/V bzw. IV/IV auch die Steuerklassenkombination IV/IV mit Faktor wählen. Durch das Faktorverfahren wird erreicht, dass bei jedem Ehegatten/Lebenspartner die steuerentlastenden Vorschriften (insbesondere der Grundfreibetrag) beim eigenen Lohnsteuerabzug und außerdem die steuermindernde Wirkung des Splittingverfahrens berücksichtigt werden.
die positive Summe der einkommensteuerpflichtigen Einkünfte, die nicht dem Lohnsteuerabzug zu unterwerfen sind oder die positive Summe der Einkünfte und Leistungen, die dem Progressionsvorbehalt unterliegen, jeweils mehr als 410 Euro beträgt,wenn für den Steuerpflichtigen als Lohnsteuerabzugsmerkmal ein Freibetrag ermittelt worden ist und bestimmt Arbeitslohngrenzen überschritten werden,der Arbeitnehmer nebeneinander von mehreren Arbeitgebern Arbeitslohn bezogen hat,von Ehegatten, die zusammen zur Einkommensteuer zu veranlagen sind, beide Arbeitslohn bezogen haben und einer für den Veranlagungszeitraum oder einen Teil davon nach der Steuerklasse V oder VI besteuert worden ist,die Veranlagung beantragt wird, insbesondere zur Anrechnung von Lohnsteuer und Kapitalertragsteuer (Zinsabschlag) auf die Einkommensteuer,einer der Ehegatten die Einzelveranlagung beantragt,beim Lohnsteuerabzug die Progressionsmilderung des § 34 EStG (sog. Fünftellungsregelung, z.B. für eine Entlassungsentschädigung) berücksichtigt worden ist.